小企业所得税通常指小型微利企业的企业所得税。

1、小型微利企业计提企业所得税时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2、小型微利企业缴纳企业所得税时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

关于小型微利企业的企业所得税计算,可以分为查账征收方式的计算和核定征收方式的计算。

在查账征收方式下企业所得税的计算方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率(小微企业政策下的税率)-减免税额-抵免税额。在核定征收(核定应税所得率)方式下企业所得税的计算方法为:应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。

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