小企业所得税的会计处理方法-硕识网

小企业所得税的会计处理方法

元圆教育说

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2024-10-11 10:58:16

小企业所得税通常指小型微利企业的企业所得税。

1、小型微利企业计提企业所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、小型微利企业缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

关于小型微利企业的企业所得税计算，可以分为查账征收方式的计算和核定征收方式的计算。

在查账征收方式下企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率（小微企业政策下的税率）-减免税额-抵免税额。在核定征收（核定应税所得率）方式下企业所得税的计算方法为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。

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