预交企业所得税的会计分录-硕识网

预缴所得税会计分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

企业预交所得税的会计分录，应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算，补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。

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预交企业所得税的会计分录