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可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别

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2024-10-11 11:07:21

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如下：

1、定义不同

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额。

2、所对应的科目不同

应纳税暂时性差异所对应的科目是递延所得税负债；可抵扣暂时性差异所对应的科目是递延所得税资产。

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