税务师考试税法口诀是什么

税务师考试中的税法部分是考核考生对税收法规、税收政策以及税收实务操作等知识的掌握程度。由于税法内容繁多且复杂,很多考生会选择使用一些口诀来帮助记忆。以下是一些常见的税法口诀及其解释:

1.增值税税率口诀:

-13%涉及的主要是基本生活用品和农业生产资料;

-9%主要涉及工业产品和劳务;

-6%主要是现代服务行业,如信息技术服务等。

口诀:“1396”,即“一三就溜”,表示在需要判断商品或劳务适用税率时,可以迅速回忆并选择相应的税率。

2.消费税税率口诀:

-烟草制品(包括卷烟和雪茄烟)、酒精饮料(白酒、黄酒、啤酒、果啤等)、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石、成品油(汽油、柴油等)等。

口诀:“烟酒表珠油”,将各类消费品的首字母串联起来,便于记忆。

3.企业所得税扣除项目口诀:

-工资、社保、公积金、利息、折旧、摊销、业务招待费、广告费和业务宣传费等。

口诀:“工薪社基息,旧摊餐广宣”,将各项扣除项目的首字母串联起来,帮助记忆。

4.个人所得税法中综合所得的税率口诀:

-工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。

口诀:“综工劳特”,即“总归老特”,通过谐音和简化的方法来记忆这四项所得。

5.房产税税率口诀:

-自用房产按余值计算,税率为1.2%;出租房产按租金收入计算,税率为12%。

口诀:“自用1.2,出租12”,直接以数字形式呈现税率,便于快速记忆和应用。

6.土地增值税税率口诀:

-增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;

-增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分,税率为40%;

-增值额超过扣除项目金额100%至200%的部分,税率为50%;

-增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

口诀:“三三四五六”,用数字代表不同的税率区间,方便记忆。

7.城镇土地使用税税率口诀:

-根据土地的用途和所处位置的不同,税率有所差异。

口诀:“城乡土,商居工”,分别对应城市、县城、建制镇、工矿区等不同地域的土地使用税税率。

8.资源税税率口诀:

-煤炭、石油、天然气、金属矿产品和非金属矿产品的税率各不相同。

口诀:“煤油气金非”,按照资源类型进行分类记忆。

以上口诀仅为简化记忆之用,实际应用时还需结合具体税法规定和相关政策文件。考生在备考过程中应注重理解税法原理,并结合案例分析,提高应对实际问题的能力。同时,关注税法的最新动态和调整,以确保所掌握的税法知识是最新和最准确的。

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