金税盘是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备,可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能,实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效,具有携带方便、成本较低等特点。

1、初次购买设备(820元)后,不认证进项发票,全额直接计入费用

借:管理费用820

贷:银行存款(或应付账款)820;

2、月末结转完正常的增值税进项与销项后,出具抵减设备款凭证:

借:管理费用-820

贷:应交税费-应交增值税-未交税金-820

3、在申报增值税时,将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额”。

 

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