已执行新会计准则的计提时,借:管理(销售、制造)费用、生产成本;贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)。未执行新会计准则的,借:管理(销售、制造)费用等科目(单位部分),其他应收(付)款--社会保险(个人部分),贷:银行存款。
社保怎么做会计分录?
1、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分);
其他应收(付)款-社会保险费(个人部分);
贷:银行存款。
2、计提时:
借:管理费用-社会保险费(单位部分);
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)。
3、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资(应发数);
贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分);
库存现金(实发数)。
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入管理费用”。
计提的工资和实际发放不同,分录该如何做?
1.如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资红字;
贷:应付职工薪酬——工资红字。
2.如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资;
贷:应付职工薪酬——工资。
环球青藤友情提示: