内部交易抵消处理怎么做?

连续编制时,抵销期初的存货的未实现内部销售利润时:

借:未分配利润—年初,

贷:营业成本。

没有出售,未实现的毛利仍然在的存货里是:

借:未分配利润—期初,

贷:存货。

固定资产的抵消:将期初固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销,

借:未分配利润—年初,

贷:固定资产—原价(期初固定资产原价中包含的未实现内部销售利润)将期初累计多提折旧抵销。

借:固定资产—累计折旧(期初累计多提折旧),

贷:未分配利润—年初,将本期多提折旧抵销,

借:固定资产—累计折旧(本期多提折旧)

贷:管理费用。

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