库存现金的盘点一般采用什么方式?

一、步骤

①制定库存现金盘点程序,采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。

②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。

③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账,并结出现金结余额。

④盘点保险柜的现金实存数,同时编制库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点金额。

⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或适当调整。

二、库存现金清点工作结束后,由被审计单位出纳填制库存现金盘点表”,由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证,增强审计证据的可靠性。避免由于库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证,影响审计证据的可靠性和证明力。

盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见:

①对超限额保管的现金,应建议及时送存银行;

②对出现的长、短款问题,应查明原因和责任,决不能因为是长款而放松审查;

③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证,应按规定及时入账,以保证会计信息的真实准确;

④对不符合财务制度规定的借条,应要求追回款项。对白条开支,应说明原因,并要求其换取正式票据。

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