会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款;
贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额);
二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金);
贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税,
借:应交税费——未交增值税;
贷:银行存款;
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款;
贷:营业外收入——政府补助;
四、收到增值税返还
借:银行存款;
贷:其他应收款。
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款;
贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额);
二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金);
贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税,
借:应交税费——未交增值税;
贷:银行存款;
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款;
贷:营业外收入——政府补助;
四、收到增值税返还
借:银行存款;
贷:其他应收款。
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