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持有交易性金融资产的财务处理

麦子老师

解决孩子教育夫妻关系个人困惑

2024-10-11 14:53:35

持有交易性金融资产的会计分录：

1.初始计量：

①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益;

②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。

借：交易性金融资产—成本，

借：应收股利/应收利息，

借：投资收益(交易费用)，

贷：银行存款，

2.后续计量：

资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，

(1)反映公允价值的变动：

升值：

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益，

贬值：

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动，

此类金融资产不计提减值，

(2)持有期间：

借：应收股利、应收利息(双面)，

贷：投资收益，

借：银行存款，

贷：应收股利、应收利息。

以上内容仅供参考，部分文章是来自自研大数据AI进行生成,内容摘自(百度百科,百度知道,头条百科,中国民法典,刑法,牛津词典,新华词典,汉语词典,国家院校,科普平台)等数据,内容仅供学习参考,不准确地方联系删除处理!

麦子老师
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