1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税金—未交增值税,

2、将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税金—未交增值税,

贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税),

3、当月上交本月增值税时:

借:应交税金—应交增值税(已交税金),

贷:银行存款,

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税金—未交增值税,

贷:银行存款。

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