企业承担了员工应承担的社保部分,实务中做账比较灵活,需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法,您可以作为参考:
方法一:理解为变相增加了员工扣费前的工资,一并作为工资薪金列支:
计提工资时:
借:管理费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬-工资(包含企业承担员工个人社保部分)
应付职工薪酬-养老、医疗等保险(单位承担部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-养老、医疗等(企业承担员工个人社保部分)
应交税费-应交个人所得税(若涉及)
银行存款
交社保时:
借:其他应付款-养老、医疗等(企业承担员工个人社保部分)
应付职工薪酬-养老、医疗等(单位承担部分)
贷:银行存款
方法二:不通过应付职工薪酬计提,单独列支为成本费用:
交纳社保时:
借:管理费用-养老、医疗/营业外支出等(个人应承担的部分)
应付职工薪酬-养老、医疗等(单位承担的部分)
贷:银行存款。