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持有到期的投资利息如何入账

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2024-10-11 14:56:19

持有至到期投资指企业有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。资产负债表日持有至到期投资计算利息时，做如下分录，

借：应收利息（分期付息的债券，按票面利率计算的利息），

持有至到期投资-应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息），

贷：投资收益（投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入），

持有至到期投资—利息调整（或者借方）。

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