交增值税的会计分录怎么做

一般纳税人,月末需要计算需要缴纳增值税时候,结转:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税,

下月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税,

贷:银行存款;

小规模:借:应交税费-应交增值税,

贷银行存款。

平时不用单独结转,但季度收入少于45万,且开具普票的,

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入。

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