一、如果退的是当年的,

借:银行存款,

贷:应交税费-企业所得税,

借:应交税费-企业所得税,

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款,

借::银行存款,

贷:应交税费-应交所得税。

2、结转:

借:应交税金-应交所得税,

贷:以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用,或利润分配-未分配利润,

同时,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润。

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