现金盘亏应由责任方赔偿的部分,计入其他应收款。属于无法查明原因的,计入管理费用。
为了保证现金的安全完整,企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
如果账款不符,有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算,经批准后再作出最后的处理。
基本账务处理
短缺时,
借:待处理财产损溢,
贷:库存现金,
经批准后,
借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分),
管理费用(无法查明原因的,补缺时),
贷:待处理财产损溢,
溢余时,
借:库存现金,
贷:待处理财产损溢,
经批准后,
借:待处理财产损溢,
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的),
营业外收入(无法查明原因)。