小规模:借:库存现金,银行存款,应收账款等,

贷:主营业务收入,其他业务收入等,

贷:应交税费-应交增值税,

1、季度不足45万的话,平时正常做分录,季度末时候,

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入-增值税减免或政府补助;

要是超45万或是开了专票,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款。

2、政策免增值税的,收入直接是价税合计;

3、今年疫情的原因,3%降为1%,申报时候和票据的差2%不用做账务处理,按票实际情况入账即可。

一般纳税人:

借:库存现金,银行存款,应收账款等,

贷:主营业务收入,其他业务收入等

贷:应交税费-应交增值税(销项税),

一般月末当月销项-当月进项-上期留底+进项税转出确认是否缴纳增值税。

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