小规模:借:库存现金,银行存款,应收账款等,
贷:主营业务收入,其他业务收入等,
贷:应交税费-应交增值税,
1、季度不足45万的话,平时正常做分录,季度末时候,
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入-增值税减免或政府补助;
要是超45万或是开了专票,
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款。
2、政策免增值税的,收入直接是价税合计;
3、今年疫情的原因,3%降为1%,申报时候和票据的差2%不用做账务处理,按票实际情况入账即可。
一般纳税人:
借:库存现金,银行存款,应收账款等,
贷:主营业务收入,其他业务收入等
贷:应交税费-应交增值税(销项税),
一般月末当月销项-当月进项-上期留底+进项税转出确认是否缴纳增值税。