确认应交税费会计分录怎么做-硕识网

计提：（1）增值税：

一般纳税人，月末需要计算需要缴纳增值税时候，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款；

小规模：平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

（2）附加税：

借：税金及附加，

贷：应交税费-XX税，XX费，

（3）企业所得税

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。

（4）个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应交税费-个人所得税。

交税：

1、增值税：小规模借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

一般纳税人：借：未交交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

2、其他税种：

借：应交税费-XX税，XX费，

贷：银行存款。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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确认应交税费会计分录怎么做