计提:(1)增值税:
一般纳税人,月末需要计算需要缴纳增值税时候,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款;
小规模:平时不用单独结转,但季度收入少于45万,且开具普票的,
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入。
(2)附加税:
借:税金及附加,
贷:应交税费-XX税,XX费,
(3)企业所得税
借:所得税费用,
贷:应交税费-企业所得税。
(4)个人所得税:
借:应付职工薪酬-工资,
贷:应交税费-个人所得税。
交税:
1、增值税:小规模借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
一般纳税人:借:未交交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
2、其他税种:
借:应交税费-XX税,XX费,
贷:银行存款。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。