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会计上可以据实际入账，汇算清缴期是可以所得税前扣除，之后的话企业所得税扣缴是可参考：

国家税务总局公告，2018 年第 28 号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告：

第十五条　汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

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