金融资产会计处理完整分录是怎样的

(一)企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产-成本?(公允价值)(扣除下面内容),

投资收益(发生的交易费用),

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),

应收利息(实际支付的款项中含有的利息),

贷:银行存款等,

(二)持有期间的股利或利息,

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例),

应收利息(资产负债表日计算的应收利息),

贷:投资收益,

(三)资产负债表日公允价值变动,

1.公允价值上升,

借:交易性金融资产-公允价值变动,

贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目),

2.公允价值下降,

借:公允价值变动损益,

贷:交易性金融资产-公允价值变动,

(四)出售交易性金融资产,

借:银行存款(价款扣除手续费),

贷:交易性金融资产? 投资收益(差额,也可能在借方),

同时:

借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动),

贷:投资收益。

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