税局退回多缴税款分录:

借:银行存款 ,

贷:应交税费—应交所得税,

借:应交税税费-企业所得税,

贷:所得税费用,

借:所得税费用,

贷:本年利润,

如果退回以前年度的,不涉及递延所得税,退回时做如下分录:

借:银行存款,

贷:应交税费-企业所得税,

借:应交税费-企业所得税,

贷:以前年度损益调整,

然后再结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润。

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