对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录,

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款。

一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

实际缴纳时,

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

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