员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么处理

员工在挂职时,需要根据该员工实质所在的企业来确认对应的会计分录。比如母公司员工去子公司挂职时,工资仍然由母公司支付时,母公司正常做对应分录,比如:

借:管理费用—工资,

贷:应付职工薪酬—工资。

实际支付员工工资时,

借:应付职工薪酬—工资,

贷:银行存款等。

如果子公司代替母公司支付工资时,母公司正常做计提的分录,

借:管理费用—工资,

贷:应付职工薪酬—工资。

子公司实际支付员工工资时,

借:应付职工薪酬—工资,

贷:其他应付款—子公司。

而子公司支付时,子公司做如下分录,

借:其他应收款—代付工资,

贷:银行存款。

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