员工在挂职时,需要根据该员工实质所在的企业来确认对应的会计分录。比如母公司员工去子公司挂职时,工资仍然由母公司支付时,母公司正常做对应分录,比如:
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资。
实际支付员工工资时,
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款等。
如果子公司代替母公司支付工资时,母公司正常做计提的分录,
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资。
子公司实际支付员工工资时,
借:应付职工薪酬—工资,
贷:其他应付款—子公司。
而子公司支付时,子公司做如下分录,
借:其他应收款—代付工资,
贷:银行存款。