持有至到期投资会计处理怎么做

一、持有至到期投资的初始计量

借:持有至到期投资—成本(面值)

—利息调整(差额,也可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等

二、持有至到期投资的后续计量

借:应收利息(分期付息

债券按票面利率计算的利息)

持有至到期投资—应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷:投资收益

(持有至到期投资

摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)

持有至到期投资—利息调整(差额,也可能在借方)

三、持有至到期投资转换

借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)

持有至到期投资减值准备

贷:持有至到期投资

其他综合收益(差额,也可能在借方)

四、出售持有至到期投资

借:银行存款等

持有至到期投资减值准备

贷:持有至到期投资

投资收益(差额,也可能在借方)。

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