内部交易抵消处理怎么做

内部交易抵消处理:

母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销:

借:所有者权益,

贷:长期股权投资,

借:所有者权益,

贷:长期股权投资,

贷;少数股东权益,

母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲:

子公司自身已对利润进行一次分配,又通过“投资收益”进入母公司利润账户进行利润分配,因而多余的利润分配应该对冲。

借:投资收益,

借:少数股东损益,

贷:利润分配—提取盈余公积,

贷:利润分配—应付股利,

贷:利润分配—未分配利润,

内部商品交易的抵销:

例:母公司将商品销售给子公司,子公司期末未能实现对外销售,款项未支付(假设不考虑税收)。

该笔交易,母公司做销售业务处理:

借:应收账款,

贷:营业收入,

借:营业成本,

贷:库存商品,

该笔交易中子公司做采购处理:

借:库存商品,

贷:应付账款,

从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库,不应该作销售和采购处理,因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。

借:营业收入,

贷:营业成本,

贷:存货,

借:应付账款,

贷:应收账款,

内部固定资产交易

例:母公司将存货销售给子公司作为管理性固定资产使用,款项未支付。

该笔业务,母公司做销售处理:

借:应收账款,

贷:营业收入,

借:营业成本,

贷:库存商品,

子公司做固定资产购进处理:

借:固定资产,

贷:应付账款,

与存货内部交易类似,抵销分录为:

借:营业收入,

贷:营业成本,

贷:固定资产,

借:应付账款,

贷:应收账款。

以上内容仅供参考,部分文章是来自自研大数据AI进行生成,内容摘自(百度百科,百度知道,头条百科,中国民法典,刑法,牛津词典,新华词典,汉语词典,国家院校,科普平台)等数据,内容仅供学习参考,不准确地方联系删除处理!

为你推荐