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企业拨付的备用金,通过“其他应收款一一备用金”科目核算,备用金退回相关账务处理如下:

1、发生借出支付:

借:其他应收款

贷:库存现金

2、退回时:

借:库存现金等科目

贷:其他应收款

企业向企业内部用款单位或职工个人拨付的备用金,可以作为零星开支,实行定额备用金制度,由专人负责管理,按照规定用途使用。

各部门零星备用金借支应当定期将取得的正式发票交给出纳员,冲转借支款或补充备用金。

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