企业涉及转账支票业务,应根据支付业务计入对应科目,具体账务处理如下:

1、企业收到转账支票时:

借:银行存款

贷:应收账款(收到对方支付货款时)

其他应收款(收到赔款、罚款、出租包装物租金等时)

2、企业使用转账支票付款时:

借:应付账款(支付未付的货款时)

预付账款(预先支付货款时)

贷:银行存款

转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证,适用于各单位之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的款项结算。转账支票只能用于转账,不能提取现金,使用转账支票时应通过“银行存款”科目进行核算。

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