怀来教育君
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2024-10-11 15:07:42 69次
企业发生咨询业务时，应根据实际情况做如下分录：
1、企业为一般纳税人的，具体情况如下：
(1)企业收到咨询费并开出增值税专用发票时：
借：银行存款
贷：主营业务收入（咨询服务属于公司的主营业务时）
其他业务收入（咨询服务属于公司主营业务以外日常业务时）
应交税费—应交增值税（销项税额）
同时结转成本：
借：主营业务成本
其他业务成本
贷：应付职工薪酬
(2)企业支付咨询费并收到增值税专用发票时：
借：管理费用—咨询费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、企业为小规模纳税人的，具体情况如下：
(1)企业收到咨询费并开出发票时：
借：银行存款
贷：主营业务收入（咨询服务属于公司的主营业务时）
其他业务收入（咨询服务属于公司主营业务以外日常活动时）
应交税费—应交增值税
同时结转成本：
借：主营业务成本
其他业务成本
贷：应付职工薪酬
(2)企业支付咨询费并收到发票时：
借：管理费用—咨询费
贷：银行存款
以上内容仅供参考，部分文章是来自自研大数据AI进行生成,内容摘自(百度百科,百度知道,头条百科,中国民法典,刑法,牛津词典,新华词典,汉语词典,国家院校,科普平台)等数据,内容仅供学习参考,不准确地方联系删除处理!
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