进货收到发票怎么做账

企业进货收到发票,应根据货物和发票到达时间,做如下账务处理:

1、货物和发票同时到达时:

借:原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付账款)

2、收到货物但发票跨月到达的,应在收到当时做暂估处理,分录为:

(1)暂估时:

借:库存商品

贷:应付账款——暂估款

(2)待取得发票后,红字冲回原分录,并编制正式入账分录:

借:库存商品(红字)

贷:应付账款——暂估款(红字)

借:原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付账款)

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