企业盘存主要分为现金盘存及存货等实物盘存,具体账务处理如下:

1、现金盘存

(1)企业发现现金盘盈时:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

经过审批批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额)

营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额)

(2)发现现金盘亏时:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)

管理费用(无法查明原因造成的短缺金额)

贷:待处理财产损溢

2、存货实物盘存

(1)发现存货盘盈时:

借:原材料(或库存商品等)

贷:待处理财产损溢

批准处理后:

借:待处理财产损溢

贷:管理费用

(2)发现存货盘亏时:

借:待处理财产损溢

贷:原材料

批准处理后:

借:其他应收款(保险公司和过失人的赔偿)

管理费用(一般经营损失)

营业外支出——非常损失(意外灾害等非常损失)

贷:待处理财产损溢

需注意的是,存货盘亏时,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的,需要把该盘亏存货的进项税额转出。

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