1、收到货物但没有取得发票时,要先暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
企业在收到货物,但是没有取得对应发票的时候,要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。
2、待收到发票后,用红字冲回原分录:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付款(红字)
3、根据发票做正确的账:
如果是一般纳税人企业:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果是小规模纳税人企业:
借:原材料
贷:银行存款
1、收到货物但没有取得发票时,要先暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
企业在收到货物,但是没有取得对应发票的时候,要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。
2、待收到发票后,用红字冲回原分录:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付款(红字)
3、根据发票做正确的账:
如果是一般纳税人企业:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果是小规模纳税人企业:
借:原材料
贷:银行存款
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