冲红字凭证怎么做账

冲红字凭证的具体账务处理如下:

1、企业收到冲红发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具冲红发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

企业使用红字冲销凭证表示原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开出红字发票作为冲红字凭证的,应根据企业性质进行不同的会计处理。

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