负数发票怎么做账-硕识网

1、企业收到负数发票时，分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

其中，企业为小规模纳税人的：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

2、企业开具负数发票时，分录为：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

其中，企业为小规模纳税人的：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（红字）

负数发票即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。

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负数发票怎么做账