1、企业发生门店卫生费用且取得对应发票时:

借:管理费用等——卫生清洁费(根据费用所属部门计入相关科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(或银行存款等科目)

2、期末,结转门店卫生费时:

借:本年利润

贷:管理费用等——卫生清洁费

企业门店卫生费,应当计入“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目,涉及进项税额的,还应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算,期末通过“本年利润”科目进行费用结转核算。

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