退回所得税怎么做会计分录

企业收到退回的所得税时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

其中,退回税款为企业当年所得税时:

借:所得税费用(红字)

贷:应交税费——应交所得税(红字)

退回税款为企业以前年度所得税时:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

企业收到退回的当年所得税时,应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时,应当设置“以前年度损益调整”科目核算。

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