1、结转企业销项税额时:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——转出未交增值税

2、结转未交增值税时:

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

3、企业支付本月应交增值税时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

企业本月计算应交增值税,结转企业销项税额时,应当设置“应交税费——应交增值税(销项税额)”借方科目核算;结转未交增值税时,应当设置“应交税费——转出未交增值税”借方科目核算;支付企业本月应交增值税时,应当设置“应交税费——未交增值税”借方科目核算。

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