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跨年收入退款怎么做账

元圆教育说

12年初中数学老师，6年班主任经验，两个孩子的妈妈，心泉高维...

2024-10-11 15:09:55

1、企业跨年收入退款时：

借：以前年度损益调整（收入退款额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应收账款——公司名称

2、结转企业以前年度损益调整时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整（收入退款额）

企业跨年收入退款，应当设置“以前年度损益调整”借方科目、“应交税费——应交增值税（销项税额）”借方科目以及“应收账款——公司名称”贷方科目核算；结转企业以前年度损益调整，应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。

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