1、企业将已抵扣的进项税额进行转出时:

借:原材料(或库存商品等科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、结转转出的进项税额时:

借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费——未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

企业抵扣进项税转出,应当设置“原材料”等科目以及“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算;结转进项税额转出时,应当设置“应交税费——未交增值税”贷方科目核算。

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